Третя група спрощеної системи оподаткування залишається найпопулярнішою серед IT-спеціалістів, фрілансерів та підприємців, що надають послуги. Однак 2026 рік приніс суттєві зміни в адмініструванні податків, зокрема в частині військового збору.
Наш інтерактивний калькулятор дозволяє миттєво визначити суму до сплати в бюджет та ваш реальний чистий дохід. Інструмент враховує всі актуальні ставки та пільги воєнного стану.
Структура податкового навантаження
Для ФОП 3 групи податки поділяються на три основні категорії. Розглянемо кожну з них детально.
1. Єдиний податок (ЄП)
На відміну від 1 та 2 груп, де ставка фіксована, платники 3 групи сплачують відсоток від отриманого доходу (обороту).
- Ставка 5%: Найпоширеніший варіант. Ви сплачуєте 5% від будь-яких грошових надходжень на ваш рахунок або в касу. ПДВ при цьому не сплачується.
- Ставка 3% + ПДВ: Вигідна для тих, хто працює з юридичними особами-платниками ПДВ. У цьому випадку ви сплачуєте 3% єдиного податку, а також окремо розраховуєте та сплачуєте Податок на додану вартість (20%).
2. Військовий збір (ВЗ) — Нові правила
Це найважливіша зміна. Якщо раніше ФОП-спрощенці не платили ВЗ окремо, то тепер для 3 групи введено обов’язкову сплату.
- Ставка: 1% від доходу (обороту).
- База нарахування: Та сама сума, що й для Єдиного податку.
Важливо: Військовий збір для 3 групи не є фіксованим (як для 1 та 2 груп), а зростає пропорційно вашому заробітку.
3. Єдиний соціальний внесок (ЄСВ)
ЄСВ — це платіж на загальнообов’язкове державне пенсійне страхування.
- Ставка: 22% від мінімальної заробітної плати.
- Пільга: Під час дії воєнного стану та протягом 12 місяців після його припинення сплата ЄСВ для ФОП є добровільною.
- Наслідки несплати: Якщо ви не сплачуєте ЄСВ, вам не нараховується страховий стаж, необхідний для пенсії.
Математичні формули розрахунку
Для тих, хто любить точність, наводимо алгоритм, за яким працює наш калькулятор.
Загальна формула витрат:
$$Tax_{total} = (Income \times Rate_{EP}) + (Income \times Rate_{VZ}) + ESV$$
Де:
- $Income$ — ваш офіційний дохід (оборот).
- $Rate_{EP}$ — ставка єдиного податку (0.05 або 0.03).
- $Rate_{VZ}$ — ставка військового збору (0.01).
- $ESV$ — фіксована сума (наразі 1760 грн/міс, якщо сплачуєте).
Ефективна ставка податку:
$$EffectiveRate = \frac{Tax_{total}}{Income} \times 100\%$$
Цей показник демонструє, який реальний відсоток від заробітку ви віддаєте державі.
Порівняння ставок: 5% проти 3%
| Параметр | Ставка 5% (Без ПДВ) | Ставка 3% (+ ПДВ) |
| Кому підходить | Фрілансери, IT, робота з фізособами та іноземними замовниками (ЗЕД) | Торгівля, виробництво, робота з великим українським бізнесом |
| Складність обліку | Низька (лише книга обліку доходів) | Висока (потрібен повноцінний бухгалтерський облік ПДВ) |
| Податкове навантаження | 5% ЄП + 1% ВЗ = 6% від обороту | 3% ЄП + 1% ВЗ + ПДВ |
| Ліміт доходу (2026) | 1167 мін. зарплат | 1167 мін. зарплат |
Ліміти доходу для 3 групи у 2026 році
Перебування на спрощеній системі має обмеження по річному доходу. Якщо ви перевищите ліміт:
- Сума перевищення оподатковується за ставкою 15%.
- Ви будете зобов’язані перейти на загальну систему оподаткування з наступного кварталу.
Часті запитання (FAQ)
Коли платити податки?
Єдиний податок та Військовий збір сплачуються щоквартально, протягом 10 днів після граничного строку подання декларації (загалом — 50 днів після закінчення кварталу). ЄСВ (якщо платите) сплачується також поквартально.
Чи потрібно платити ВЗ, якщо немає доходу?
Ні. Оскільки для 3 групи базою нарахування є дохід, то: $0 \text{ доходу} \times 1\% = 0 \text{ податку}$. Однак порожню декларацію подавати потрібно.
Як впливає валютний дохід?
Якщо ви отримуєте кошти у валюті (наприклад, Upwork, Payoneer, прямі контракти), сума перераховується у гривні за офіційним курсом НБУ на дату надходження коштів на валютний рахунок. Саме ця сума є базою для 5% ЄП та 1% ВЗ.